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淘宝空包代发网站:内部原因导致的税务风险分析

更新时间:2019/10/7 / 阅读次数:48

淘宝空包代发网站:内部原因导致的税务风险分析


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根据电商平台行业特征和实际经营情况,在内部原因导致的税务风险主要有以下几个 方面的风险点。
因纳税意识淡薄下隐性偷逃税行为的税务风险
电商平台公司由于自身的经营特点,在主观上由于纳税意识淡薄,通常会采取隐瞒收 入。在资金流上部分刻意隐瞒,支付宝或财付通绑定私户,在纳税申报上不报这部分收入, 这也是具有电商行业特色的“潜规则”。
电商平台的服务收入根本与资金流向不一致,通过私人账户直接收付款项,电商平台 没有按照实际收入情况缴纳税款项。存在偷逃税的嫌疑。
电商平台企业发票涉税风险分析 ①020商业模式中发票涉税风险分析
电商平台020商业模式中,如果提供服务的一方属于个人行为的时候,通常因为个人 原因不能提供发票或合法的发票时,会产生以下三种风险。
第一:成本费用在企业所得税前扣除的风险。目前,企业所得税法规定企业发生的成 本费用扣除需要合法有效的凭证作为支持,通常以发票为合法有效凭证。
第二:代扣代缴个人所得税的风险。电商平台根据税法的要求需要履行代扣代缴的个 人所得税,如果未能严格履行代扣代缴的话,也会产生潜在的税务风险。
第三:存在虚开增值税发票的嫌疑。
淘宝空包代发网站:电商平台企业发票开具的涉税风险分析
电商平台在实际交易业务中承担着中介的角色,其取得的平台使用费属于中介服务收 入,但是实务操作中,电商平台通过网上第三方支付平台收取了终端消费者将全部费用, 根据通常的商业逻辑终端消费者会要求电商平台就收取的费用全额开具发票,但这样操作 与实际交易不符,因此电商平台就产生了税务风险:
一是电商平台本身不是实际商品或服务的实际提供者,而仅仅只是担当中介角色,因 此由电商平台向终端消费者全额开具发票存在发票流向与货物或服务流向不一致的问题。 根据《发票管理办法》第22条之规定有虚开发票之嫌疑。
二是基于电商平台发生的交易中,根据税法规定履行开具发票义务的是商品或服务的 真正提供方。而电商平台向终端消费者全额开具发票会导致商品或服务的提供方无需开具 发票。在“以票控税”的征管思路下,这将为商品或服务的提供方隐瞒营业收入,进而逃 避纳税义务提供便利条件。根据《发票管理办法》第41条之规定属于违法行为。
电商平台企业促销活动的涉税风险
电商平台企业“优惠券促销”涉税风险分析
电商平台企业开展诸如赠送抵用券、电子折扣券、电子红包等营销活动,其实质就是 平台、平台入驻商家及终端消费者之间的捆绑一体购销行为,如果孤立起来的进行这种营 销活动都会存在税务风险。
淘宝空包代发网站:电商平台通常为了 “招商引客”,也就是扩大商家入驻和吸引消费者关注,采用“烧 钱式”营销方式派送代金券。整个涉税的过程分析:当电商平台向在其上面注册用户派 发代金券时,电商平台只需要在系统中登记具体数量,不存在实际支出的问题,也不存在 税务的问题。在终端消费者实际购物时,使用代金券可抵付部分款项。而平台上的商家则 少收了相关的货款。在这促销方式下,发票就成为了最核心的问题:一方面平台上的商家 认为平台给付的那部分资金属于电商平台补给他们的,不太愿意开票给电商平台;而另一 方面电商平台实际支付代金券的款项,却无法取得相应的发票,在企业所得税前也没有办 法扣除。
不可否认,这种因促销而导致“发票难”的背后存在多方面的税务风险。
电商平台企业“积分换购”未视同销售的涉税风险分析
积分换购就是视同销售的问题,电商平台企业通常忽略税务方面的处理,导致存在潜 在的税务风险。
根据《增值税暂行条例实施细则》、《企业所得税法实施条例》之相关条款规定,积分 免费换取虚拟产品在增值税和企业所得税上都要视同销售,确认收入并纳税。另外此案例 还存在没有代扣代缴个人所得税的风险。

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